大企業(yè)會分公司跟總公司之間是非獨立核算，那么分公司的所有稅種的申報都必須由總公司匯總，并由總公司申報。這種情況下，如果分公司是個獨立核算的群體，既有營業(yè)收入，又有支出，分公司雖小但是五臟俱全，從財政考核上考慮，總分公司財政獨立，各自獨立核算。由此，今天就和大家分享一下總分公司常見涉稅問題以及稅務處理，一起來看看，希望對大家有所幫助~

總分公司常見涉稅問題匯總

1、“獨立核算”的分支機構需要獨立納稅，“非獨立核算”的分支機構不需要獨立納稅，這樣簡單的理解是否對?

答復：

不對。

分支機構采用“獨立核算”或者“非獨立核算”，是企業(yè)內(nèi)部管理的要求，不是稅務機關的要求。正確的理解是：分支機構無論是否獨立核算，在稅收管理層面上完全一致，沒有任何區(qū)別。

2、我們分公司的增值稅是由分支機構申報繳納還是由總公司繳納?

答復：

一般情況下，都是由分支機構申報繳納。

跨省的總分公司必須要辦理企業(yè)所得稅匯總納稅備案嗎?

答復：

是的。

3、為什么實際工作中有很多普通的不具備法人資格的分支機構自行完成所得稅匯算清繳工作而沒有進行匯總納稅?

實際業(yè)務中，部分納稅人由于沒有正確理解“獨立核算”和“非獨立核算”的概念，沒有及時向稅務機關提供相關的證明及所得稅分配表，因此被視同為“獨立納稅人”獨立繳納了企業(yè)所得稅。由于地域稅源之爭的原因，分支機構所在地的稅務機關往往不會主動予以提醒。這其實是納稅人的損失，畢竟，由總機構匯總繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)可以做很多的籌劃工作。

4、分公司是否可以寫個申請，獨立計算繳納企業(yè)所得稅呢?

答復：

成立分公司，最大的優(yōu)越性就是可以匯總計算繳納企業(yè)所得稅，抵消掉總分公司之間的盈虧。如果分公司自己想獨立計算，為什么不成立子公司，而要成立分公司呢?企業(yè)完全可以根據(jù)自己的需求來成立相應的組織形式。

作為分公司，如果選擇獨立計算企業(yè)所得稅，是不是不能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策的，只能按照25%的基本稅率進行納稅申報?

答復：

是的，分公司若是沒有辦理匯總納稅，不得獨立享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，只能按照25%的基本稅率進行納稅。

5、計算的總分公司的分攤比例平時每個季度允許調整嗎?

答復：

一般不得隨意調整了。

分支機構分攤比例一經(jīng)確定后，除特殊情況，當年不作調整。

6、總公司是增值稅一般納稅人，請問設立的分公司可以是小規(guī)模納稅人嗎?

答復：

可以的。

7、我們分公司的職工的工資薪金個人所得稅是由分支機構申報繳納還是由總公司繳納?

答

需要看工資由誰發(fā)放。

若是分公司的員工工資獎金由分支機構支付發(fā)放，則個稅是由分支機構申報繳納。如果員工工資是由總公司直接支付的，應由總公司代扣代繳個人所得稅。