小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的納稅人，相對于一般納稅人而言，其賬務(wù)處理和納稅申報工作較為簡單。但是，作為企業(yè)經(jīng)營者來說，正確處理賬務(wù)和報稅問題仍然非常重要。本文將詳細(xì)介紹小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行記賬報稅。

一、小規(guī)模納稅人報稅流程

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。

1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

6、國稅申報完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報。

7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、點擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

9、進(jìn)去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機(jī)動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

二、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;

“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

三、營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第38號規(guī)定:試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2、《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

四、申請人應(yīng)提供的資料如下:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;

2、《稅務(wù)登記證》副本;

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;

4、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;

5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件;6.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

五、報稅申報過程中，需要注意以下幾點:

(1) 及時、正確地申報相關(guān)稅種;

(2)準(zhǔn)確地計算稅額和應(yīng)納稅所得額;

(3) 根據(jù)規(guī)定進(jìn)行申報和繳納，并保留相關(guān)單據(jù)和證明材料。

綜上，作為小規(guī)模納稅人，記賬報稅相對較為簡單。但是，企業(yè)仍然需要建立完善的財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范賬務(wù)處理流程。只有這樣，企業(yè)才能在財稅安全的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)健康穩(wěn)定地發(fā)展。